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小规模纳税人同时开了普票和专票,一季度如何申报

发布于 2021-06-11 16:06 阅读(

我国实行减税政策,各种税收免减政策优惠层出不穷,针对小规模纳税人公司而言,很多税收优惠政策都真真正正的是在协助公司。一些小规模纳税人公司针对一些免减现行政策的税金不清楚应当如何申请,不清楚自身应当交纳是多少的税金,下边我就拿一个实例来实际表明。
 
小规模纳税人另外开过普票和专票,一季度怎样申请?
 
实例表明:
 
某公司是主营业务日用具市场销售,为按季申请的小规模纳税人,2020年1-3月份市场销售货品价税合计销售总额各自为103000元、61800块和10一千元,1月按3%出具了所得税专用发票,2月按3%出具了所得税增值税专票,3月按1%出具了増值税增值税专票。
 
可用现行政策:
 
公司的第一季度未税销售总额累计26万余元,未超出三十万元,所以出具专用发票的销售总额能够享有中小企业普慧性税收优惠政策现行政策。但需就2、3月出具所得税增值税专票的销售总额交纳所得税,另外3月份的应纳税额销售总额能够享有减征1%增值税率征缴所得税的政策优惠。
 
实际数据信息测算:
 
当期未税免税政策销售总额=1月出具普票价税合计销售总额÷(1增值税率)=103000÷(1 3%)=10000零元。
 
当期缴税标准=出具专用发票未税销售总额ⅹ增值税率=100000×3%=3000元。
 
当期未税应纳税额销售总额=2、3月出具增值税专票价税合计销售总额÷(1增值税率)=61800÷(1 3%)101000÷(1 1%)=60000 100000=16000零元.
 
当期应纳税所得额=当期出具增值税专票未税销售总额×增值税率=60000×3%100000×1%=2800元。
 
当期应纳税所得额减免额=3月出具增值税专票未税销售总额×2%=100000×2%=2000元。
 
实际申请实际操作:
 
1、将应季出具专用发票的未税免税政策销售总额10000零元填写“当期数”“货品及劳务公司”列第9、10栏的“免税政策销售总额”“中小企业免税政策销售总额”栏次。
 
2、将出具增值税专票的未税销售总额16000零元填写第一、2栏“入伍所得税未税销售总额(3%增值税率)”“税务局代开票的所得税增值税专票未税销售总额”栏次。
 
3、将当期应纳税所得额减免额2000元填写第18栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。
 
该经营者享有了减征1%增值税率征缴所得税的政策优惠,还需填好《增值税减免税申报明细表》。
 
4、在“一、降税新项目”中挑选相匹配的降税特性编码及名字(0001011608丨SXA031901121丨对湖北外的小规模纳税人减征1%增值税率征缴所得税丨《国家财政部国家税务总有关适用个人工商户开工复业所得税现行政策的公示》国家财政部国家税务总公示2020年第13号)将当期应纳税所得额减免额2000元填写第二列“本期发生额”。
 
针对小规模纳税人享有的税收优惠政策及年利税的测算非常复杂,我提议小规模纳税人能够授权委托技术专业的代理商记账公司来协助公司开展日常的记账和税务申报工作中,那样既能够节省自身科学研究税收优惠政策的時间,也可以准时按要求的开展税务申报工作中。

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